Newsletter nr. 1 – ianuarie 2025

Newsletter 1 2025 RO

Accesează varianta tip revistă a acestui Newsletter în format pdf: Română sau în Engleză

Cuprins

  1. Noi cerințe cu privire la obligația de a angaja persoane cu handicap (Ordinul 11/28/2025)
  2. Întocmirea situațiilor financiare și a raportărilor contabile anuale la 31 decembrie 2024 (Ordinul 107/2025)
  3. Raportarea către ANAF a informațiilor privind asigurările de viață și alte produse financiare contractate de persoanele fizice (Ordinul 1/7185/2025)
  4. Actualizarea formularului 205 (Ordinul 102/2025)
  5. Actualizarea procedurii privind stabilirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit pentru susținerea entităților nonprofit și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private (Ordinul 103/2025)
  6. Stabilirea activelor care se cuprind în indicatorii I și A la calculul impozitului suplimentar pentru sectorul de petrol și gaze naturale (Ordinul 109/2025)
  7. Actualizarea procedurii de restituire a TVA aferentă anumitor achiziții de bunuri și servicii efectuate de entități nonprofit (Ordinul 114/2025)
  8. Precizări legate de actualizarea, de la 1 ianuarie 2025, a Clasificării activităților din economia națională – CAEN Rev. 3 (Info ANAF)
  9. Alte noutăți legislative
  10. Cursurile valutare de închidere ale lunii ianuarie 2025
  11. Indicatori sociali

Ordinul 11/28/2025 pentru punerea în aplicare a prevederilor art. 78 alin. (2^2)-(2^4) din Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap (MO 68/2025)

Sumar

Conform Legii 448/2006, entitățile care au cel puțin 50 de angajați, au obligația de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puțin 4% din numărul total de angajați. Ca urmare a unor modificări aduse Legii 448/2006, începând cu 1 ianuarie 2025, societățile cu peste 50 de angajați au noi obligații în legătură cu angajarea unor persoane cu handicap.  Astfel, acestea sunt obligate să solicite, printr-o cerere scrisă, sprijinul ONG-urilor care, potrivit statutului acestora, prestează servicii în folosul persoanelor cu dizabilități, în vederea respectării procentului stabilit de lege.

Cererea scrisă menționată mai sus este reglementată de prezentul ordin.

Detalii

Cererea se completează și se transmite către organizațiile nonguvernamentale în termen de 10 zile de la îndeplinirea condiției privind numărul de angajați și trebuie să cuprindă descrierea atribuțiilor pentru posturile respective, calificările necesare, precum și norma de lucru.

Îndeplinirea noii obligații se va dovedi prin prezentarea la Autoritatea Națională pentru Protecția Drepturilor Persoanelor cu Dizabilități (ANPDPD) și Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă (ANOFM) atât a cererii scrise, cât și a dovezii transmiterii acesteia la cel puțin 3 organizații nonguvernamentale care, potrivit statutului acestora, prestează servicii în folosul persoanelor cu dizabilități în raza teritorială a sediului entităţilor, în vederea comunicării posturilor vacante adecvate ocupării de către persoanele cu dizabilități.

Organizațiile nonguvernamentale prevăzute mai sus trebuie să fie înregistrate în Registrul naţional ONG, să nu fie radiate, în lichidare sau dizolvate şi să aibă ca scop, inclusiv cel modificat ulterior, prestarea serviciilor în folosul persoanelor cu dizabilităţi. Cererea şi dovada transmiterii acesteia către organizațiile nonguvernamentale se transmit pe suport hârtie sau în format electronic, prin e-mail.

După primirea răspunsului, autoritățile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private vor stabili procedura de angajare a persoanelor cu dizabilităţi în măsura în care acestea deţin calificările sau competenţele necesare ocupării posturilor vacante.

În vederea soluţionării cererilor scrise transmise de entităţile prevăzute la art. 78 alin. (2) din lege, organizaţiile nonguvernamentale informează persoanele cu dizabilităţi cu privire la oportunităţile de angajare, calificările sau competenţele necesare ocupării posturilor vacante, condiţiile de angajare, datele de contact ale angajatorilor şi ale agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă din raza teritorială în care se află sediul respectivelor entităţi.

Tot Legea 448/2006 prevede că entitățile care au cel puţin 50 de angajaţi și au obligaţia de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de angajaţi trebuie să transmită anual, până la data de 31 ianuarie pentru anul anterior, către Autoritatea Naţională pentru Protecţia Drepturilor Persoanelor cu Dizabilităţi şi Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă o situaţie centralizată a funcţiilor ocupate de persoanele cu dizabilităţi angajate şi un inventar al competenţelor solicitate la angajare.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 107/2025 privind principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la ANAF (MO 59/2025)

Sumar

Ordinul aprobă normele privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici aferente exercițiului financiar 2024.

Detalii

Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie 2024, încadrarea în criteriile de mărime prevăzute mai jos, se efectuează la sfârșitul exercițiului financiar, pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar curent. Criteriile de mărime au fost actualizate în cursul anului 2024.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic determină criteriile respective pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare întocmite la finele exercițiului financiar astfel ales, şi care se încheie la o dată ulterioară datei de 1 ianuarie 2025.

1. Microentitățile, adică entitățile care la data bilanțului nu depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii de mărime:

  • totalul activelor: 2.250.000 lei;
  • cifra de afaceri netă: 4.500.000 lei;
  • numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 10,

întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

  • Bilanț prescurtat (cod 10);
  • Cont prescurtat de profit și pierdere (cod 20);
  • Date informative (cod 30)
  • Situația activelor imobilizate (cod 40);
  • Microentitățile nu au obligația să întocmească note explicative, întocmirea lor fiind opțională, dar trebuie să prezinte un set minimal de informații referitoare la politicile contabile, angajamente financiare, garanții, active și datorii contingente, cât și informații asupra avansurilor și creditelor acordate administratorilor sau a angajamentelor asumate în numele acestora.

2. Entitățile mici, adică entitățile care la data bilanțului nu se încadrează în categoria microentităţilor și care nu depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii de mărime:

  • totalul activelor: 25.000.000 lei;
  • cifra de afaceri netă: 50.000.000 lei;
  • numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50,

întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

  • Bilanț prescurtat (cod 10);
  • Cont de profit și pierdere (cod 20);
  • Date informative (cod 30);
  • Situația activelor imobilizate (cod 40);
  • Note explicative;
  • Opțional, poate fi întocmită situația modificărilor capitalului propriu și/sau situația fluxurilor de trezorerie.

3. Entitățile mijlocii și mari, adică entitățile care la data bilanțului depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii de mărime:

  • totalul activelor: 25.000.000 lei;
  • cifra de afaceri netă: 50.000.000 lei;
  • numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50,

precum și entitățile de interes public, întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

  • Bilanț (cod 10);
  • Cont de profit și pierdere (cod 20);
  • Date informative (cod 30);
  • Situația activelor imobilizate (cod 40);
  • Situația modificărilor capitalului propriu;
  • Situația fluxurilor de trezorerie;
  • Note explicative.

Entitățile nou-înființate pot întocmi pentru primul exercițiu financiar de raportare situații financiare anuale prescurtate sau situații financiare anuale cu cinci componente, precum și situații financiare anuale în formatul aplicabil microentităților.

Persoanele juridice aflate în lichidare

Pe perioada lichidării, persoanele juridice aflate în lichidare nu întocmesc situații financiare. Ele depun la ANAF o raportare contabilă anuală în termen de 90 de zile de la încheierea fiecărui an calendaristic. A se vedea mai jos secțiunea „Sistemul de raportare contabilă anuală la 31 decembrie”

Auditarea situațiilor financiare anuale

Sunt supuse auditului statutar situațiile financiare întocmite de entitățile mijlocii și mari, entitățile de interes public, cât și de entităţile care, la data bilanţului, depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii::

  • totalul activelor: 16.000.000 lei;
  • cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;
  • numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50.

Încetarea obligației de auditare se va face dacă timp de două exerciții financiare consecutive, nu sunt îndeplinite două din cele trei criterii amintite.

Termenul de depunere

Termenele pentru depunerea situațiilor financiare anuale la ANAF sunt următoarele:

  • 31 mai 2025 pentru:
    • societățile reglementate de Legea nr. 31/1990, societățile/companiile naționale, regiile autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare;
    • subunitățile din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, sediile permanente ale persoanelor juridice cu sediul în străinătate, precum și persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. Fac excepție entitățile persoanelor juridice cu sediul în Spațiul Economic European și care depun raportări contabile anuale (a se vedea mai jos)
  • 30 aprilie 2025 pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 alin. (1) – (3) din Legea nr. 82/1991, adică instituțiile publice, asociațiile și celelalte persoane juridice cu și fără scop patrimonial.
  • 1 martie 2025 – Declarația de inactivitate – Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire până la sfârșitul exercițiului financiar de raportare nu întocmesc situații financiare anuale, urmând să depună o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității.

În cazul în care datele prevăzute mai sus corespund unor zile nelucrătoare, ultima zi de raportare este prima zi lucrătoare următoare acestora.

Schimbarea exercițiului financiar

Persoanele care optează pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic au obligația să înștiințeze în scris ANAF despre exercițiul financiar ales.

Înștiințarea privind schimbarea exercițiului financiar se depune la ANAF cu cel puțin 30 de zile calendaristice înainte de începutul exercițiului financiar ales sau în termen de 30 de zile calendaristice de la data înființării pentru persoanele nou-înființate care optează pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic de la data înființării acestora.

Depunerea

Situațiile financiare anuale la 31 decembrie se pot depune:

  • în format hârtie și în format electronic, la registratura ANAF sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată
  • numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, semnate cu certificat digital calificat.

Tax Group - 19 feb 2025

Sistemul de raportare contabilă anuală la 31 decembrie

Cine trebuie să depună raportări contabile la 31 decembrie?

  • entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate
  • persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit legii
  • subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European
  • persoanele juridice care sunt obligate să aplice Reglementările contabile conforme cu IFRS trebuie să depună și raportări contabile la 31 decembrie 2022, pe lângă situațiile financiare anuale care au componentele prevăzute de standardele IFRS.

Raportările contabile sunt distincte de situațiile financiare anuale, încheiate la data aleasa pentru acestea.

Semnatura

Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii să semneze situațiile financiare anuale și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

Termenele de întocmire și depunere a raportărilor anuale

Depunerea la ANAF a raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute mai sus, se efectuează până la 31 mai 2025 inclusiv, cu excepția raportărilor contabile anuale întocmite de persoanele juridice aflate în lichidare.

În cazul în care data de 31 mai este nelucrătoare, ultima zi de raportare este prima zi

lucrătoare următoare acesteia.

În cazul persoanelor juridice aflate în lichidare, pe toată perioada lichidării, acestea depun o raportare contabilă anuală în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la ANAF. Termenul raportării pentru 31 decembrie 2024 este 31 martie 2025.

Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic și care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 31 decembrie, precum și cele aflate în lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale MFP o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionarii entității.

Depunerea la unitățile teritoriale ale MFP a declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data raportării se efectuează în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea anului calendaristic.

Informații extinse despre întocmirea situațiilor financiare și a raportărilor contabile la 31 decembrie 2024 pot fi regăsite în articolul nostru dedicat acestei teme pe care îl puteți accesa aici:

Întocmirea situațiilor financiare și raportărilor contabile la 31 decembrie 2024

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 1/7185/2025 privind raportarea informațiilor conform art. 612 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală (MO 35/2025)

Sumar

Începând cu 1 ianuarie 2025, entitățile aflate în sfera de autorizare, reglementare, supraveghere și control a Autorității de Supraveghere Financiară (ASF) sunt obligate să raporteze semestrial la ANAF informații privind asigurările de viață și alte produse financiare contractate de persoanele fizice.

Detalii

Entitățile care sunt obligate să raporteze sunt cele active în sectorul de asigurări-reasigurări și cele din sectorul de instrumente și investiții financiare. Entitățile menționate vor depune o declarație semestrial în funcție de specificul activității, și anume:

  • Entitățile din sectorul de asigurări-reasigurări vor depune „Declarația privind produsele de asigurări de viață contractate de persoane fizice rezidente pe teritoriul României”;
  • Entitățile din sectorul de instrumente și investiții financiare vor depune „Declarația privind deținerile de alte produse financiare de către persoane fizice rezidente pe teritoriul României”.

Sintagma „alte produse financiare” face referire la:

  • valori mobiliare;
  • titluri de participare ale organismelor de plasament colectiv (O.P.C.).

Prin „Declarația privind produsele de asigurări de viață contractate de persoane fizice rezidente pe teritoriul României” entitățile raportoare transmit informaţii cu privire la poliţele de asigurări de viaţă care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:

  • cel puţin unul dintre contractanţi, asiguraţi şi/sau beneficiari este persoană fizică rezidentă pe teritoriul României, denumită în continuare persoană care face obiectul raportării;
  • au o componentă de acumulare, economisire, investiţie sau de participare la profitul obţinut din fructificarea rezervelor tehnice;
  • sunt în vigoare la sfârşitul perioadei de raportare a declaraţiei sau valabilitatea acestora a încetat în perioada de raportare.

Declarațiile se depun semestrial online pe portalul e-Guvernare până la data de 25 a lunii următoare încheierii semestrului.

Primele raportări aferente perioadei ianuarie – iunie se depun până la 25 iulie 2025.

Formularele se completează cu valoarea zero dacă nu există informații de raportat într-un semestru, iar pentru corectarea erorilor de completare se depun declarații rectificative. De asemenea, orice modificare a formularelor menționate se aduce la cunoştinţa entităţilor raportoare prin publicarea pe portalul ANAF, în aceeaşi secţiune, cu minimum 15 zile înainte de aplicarea modificărilor efectuate.

Amenzile pentru nerespectarea obligației de raportare, precum și pentru raportarea de informații incorecte sau incomplete, sunt stabilite între 20.000 și 100.000 lei.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 102/2025 privind modificarea Ordinului preşedintelui ANAF 179/2022 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 205 ”Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit” şi 207 ”Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/impozitul suportat de plătitorul de venit/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi” (MO 65/2025)

Sumar

Ordinul actualizează modelul și conținutul formularului 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit”. Practic, ordinul modifică Anexa nr. 1 la OPANAF 179/2022.

Detalii

Formularul 205 actualizat de acest ordin se utilizează pentru declararea, pe fiecare beneficiar de venit, a impozitului reținut la sursă, câștigurilor/pierderilor realizate din transferul aurului de investiții, veniturilor din cedarea folosinței bunurilor plătite exclusiv în natură, precum și a sumelor reprezentând garanție utilizată pentru plata chiriei stabilită prin contract, începând cu 1 ianuarie 2024.

Declarația se completează și se depune de către plătitorii de venituri/intermediarii definiți potrivit legislației în materie, societățile de administrare a investițiilor, societățile de investiții autoadministrate, administratorii de fonduri de investiții alternative, rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent, care are calitatea de intermediar, și care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului, potrivit titlului IV din Codul fiscal, pentru următoarele tipuri de venituri:

  • venituri din dividende;
  • venituri din dobânzi;
  • venituri sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și instrumente financiare derivate deținute o perioadă mai mare de 365 de zile inclusiv;
  • venituri sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și instrumente financiare derivate deținute o perioadă mai mică de 365 de zile;
  • venituri din lichidarea unei persoane juridice;
  • venituri din premii;
  • venituri din jocuri de noroc;
  • venituri provenite din încasarea bacșișului de către salariați;
  • venituri din alte surse, altele decât veniturile provenite din încasarea bacșișului de către salariați și cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul fiscal;
  • venituri din activități independente prevăzute la art. 682 din Codul fiscal și venituri din alte surse prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul fiscal;
  • venituri din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă.

Declarația se depune și pentru declararea:

  • câștigurilor/pierderilor din transferul aurului de investiții, potrivit dispozițiilor art. 96^1 alin. (2) din Codul fiscal;
  • veniturilor din cedarea folosinței bunurilor plătite exclusiv în natură, precum și în cazul sumelor reprezentând garanție utilizată pentru plata chiriei stabilită prin contract, potrivit dispozițiilor art. 84^1 alin. (9) din Codul fiscal.

În cazul persoanelor fizice nerezidente care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare emise de rezidenți români, entitățile prevăzute la art. 96^1 alin. (1) din Codul fiscal au obligația să depună declarația atât pentru contribuabilul persoană fizică nerezidentă care nu face dovada rezidenței într-un stat cu care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri, cât și pentru contribuabilul persoană fizică nerezidentă care face dovada rezidenței într-un stat cu care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri.

În cazul în care, în cursul anului, la nivelul aceluiași plătitor, au fost efectuate plăți privind mai multe tipuri de venituri, se completează un singur formular.

Pentru fiecare tip de venit plătit se generează, în același formular, câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare pe beneficiari de venit aferente anului de raportare.

Declarația se completează și se depune anual:

  • până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
  • ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declarația depusă anterior, acesta completează și depune o declarație rectificativă. Declarația rectificativă se întocmește pe tipuri de venit și va cuprinde numai pozițiile corectate, declarate eronat în declarația inițială, sau pozițiile care, în mod eronat, nu au fost cuprinse în declarația inițială.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 103/2025 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii şi a unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare

Sumar

Ordinul actualizează procedura privind stabilirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit pentru susținerea entităților nonprofit și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private.

Detalii

Noile prevederi se aplică de către contribuabilii care optează pentru direcționarea unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor realizate începând cu anul 2024.

Sunt actualizate de asemenea modelul, conținutul și instrucțiunile de completare a unor formulare:

  • formularul 230 „Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor”
  • formularul 255 „Decizie privind stabilirea cheltuielilor admise cu bursele private”;
  • formularul 258 „Decizie privind recuperarea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat, virată în mod necuvenit entităților nonprofit/unităților de cult”;
  • „Situație centralizatoare a datelor cuprinse în formularul 230, transmisă de entitatea beneficiară”;
  • „Notificare privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult”;
  • „Notificare privind comunicarea contului bancar de către entitatea beneficiară”;
  • „Notificare privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor și a sumelor direcționate de aceștia din impozitul pe venit”;
  • „Referat de stabilire a sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat, virată în mod necuvenit entităților nonprofit/unităților de cult”.

Formularul 230 se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor și care nu au optat la angajator/plătitorul de venit pentru distribuirea prin reținerea la sursă a sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit.

Contribuabilii completează formularul în următoarele situații:

  • au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private, conform legii, și solicită restituirea acestora;
  • dispun asupra destinației sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii sau unităților de cult.

Formularul se depune până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului, sub sancțiunea decăderii.

înapoi la cuprins ⇑


Descoperiți Calculatorul de Salarii pe site-ul Nowium

Un instrument gratuit și util pentru calculul salariilor, care permite diverse scenarii de calcul, actualizat conform ultimelor modificări legislative

https://nowium.com/calculator-de-salarii/

Calculator salarii 2025


Ordinul 109/2025 privind modificarea şi completarea OMF 10/2024 pentru stabilirea activelor care se cuprind în indicatorii I şi A prevăzuţi la art. 18^1 alin. (3) şi art. 18^3 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (MO 66/2025)

Sunt aduse completări OMF 10/2024 pentru stabilirea activelor care se cuprind în indicatorii I şi A la calculul impozitului minim pe cifra de afaceri, fiind adăugate prevederi pentru impozitul suplimentar pentru persoanele juridice care desfăşoară activităţi în sectoarele petrol şi gaze naturale („ICAS” – reglementat de art. 46^2 din Codul fiscal).

Astfel, pentru contribuabilii care intră în sfera ICAS, în cazul imobilizărilor în curs de execuţie ocazionate de achiziţia/producţia de active, începute până la 31 decembrie 2024 inclusiv, în valoarea indicatorului I se include doar valoarea imobilizărilor în curs de execuţie ocazionate de achiziţia/producţia activelor respective înregistrate în evidenţa contabilă începând cu data de 1 ianuarie 2025, respectiv începând cu prima zi a anului fiscal modificat care începe în anul 2025. Această valoare se va evidenţia distinct pentru aplicarea prevederilor privind determinarea indicatorului A, respectiv pentru a nu se cuprinde în indicatorul A.

Mai multe detalii despre indicatorii I și A pot fi regăsite în Newsletterul Nowium ianuarie 2024.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 114/2025 privind modificarea şi completarea OMF 3.044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA aferente achiziţiilor de bunuri sau servicii efectuate de entităţile nonprofit şi de societăţile deţinute integral de entităţile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a)-b^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (MO 65/2024)

Sumar

Ordinul actualizează Procedura de restituire a TVA aferentă anumitor achiziții de bunuri și servicii efectuate de entități nonprofit, completând OMF 3044/2024.

Detalii

Prin Legea 88/2023 pentru modificarea și completarea Codului fiscal a fost completat art. 294 din Codul fiscal, în sensul introducerii, printre altele, a scutirii de TVA cu drept de deducere pentru anumite livrări de bunuri și prestări de servicii efectuate către entități nonprofit înscrise în Registrul public organizat de ANAF, dacă acestea sunt destinate unităților spitalicești deținute și exploatate de entitatea nonprofit sau celor din rețeaua publică de stat, după caz.

În vederea asigurării unui tratament al TVA similar pentru achizițiile efectuate de societățile deținute integral de entități nonprofit cu cel aplicabil achizițiilor efectuate direct de entitățile nonprofit, în măsura în care achizițiile efectuate au aceeași destinație, prin OUG 31/2024 a fost extinsă scutirea de TVA prevăzută la art. 294 alin. (5) din Codul fiscal și pentru achizițiile efectuate de aceste societăți.

Procedura de restituire a TVA aferente achizițiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitățile nonprofit și de societățile deținute integral de entitățile nonprofit pentru care se aplică scutirea de taxă menționată mai sus a fost aprobată prin OMF 3044/2024.

Prin Legea 204/2024 pentru aprobarea OUG 31/2024, au fost modificate condițiile pe care societățile deținute integral de entitățile nonprofit trebuie să le îndeplinească pentru aplicarea scutirii în cazul în care achizițiile efectuate sunt destinate unităților spitalicești deținute și exploatate de către acestea. Totodată, au fost introduse noi prevederi care reglementează restituirea TVA către societățile deținute integral de entitățile nonprofit inclusiv pentru operațiunile a căror exigibilitate a TVA a intervenit înainte de intrarea în vigoare a Legii 204/2024, precum și condițiile de eligibilitate pentru restituirea taxei.

Prin Legea nr. 313/2024 privind aprobarea OUG 78/2024, art. II din Legea nr. 204/2024 a fost modificat în sensul introducerii și a entităților nonprofit, înscrise în Registrul public organizat de ANAF, în categoria persoanelor care beneficiază de restituirea TVA pentru operațiunile a căror exigibilitate a taxei a intervenit înainte de intrarea în vigoare a Legii 204/2024. Totodată, au fost modificate și condițiile de eligibilitate pentru restituirea taxei.

În tot acest context, Ordinul 114/2025 vine să actualizeze Procedura de restituire a TVA aferente achiziţiilor de bunuri sau servicii efectuate de entităţile nonprofit şi de societăţile deţinute integral de entităţile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a)-b^1) din Codul fiscal.

înapoi la cuprins ⇑


INFO ANAF: Precizări legate de actualizarea, de la 1 ianuarie 2025, a Clasificării activităților din economia națională – CAEN (CAEN Rev.3)

Sumar

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat un comunicat în contextul în care prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică 377/2024 a fost actualizată Clasificarea activităților din economia națională – CAEN (CAEN Rev.3), iar potrivit art. 3 din ordin noua clasificare a intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Detalii

1. Contribuabilii care, potrivit legii, au obligația înscrierii mențiunilor în registrul comerțului, actualizează codul CAEN al obiectului de activitate potrivit prevederilor Ordinului ministrului justiției nr. 2938/C/2024 privind măsurile şi procedurile pentru punerea în aplicare a Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN Rev. 3, în ceea priveşte persoanele fizice şi juridice supuse înregistrării în registrul comerţului.

În conformitate cu prevederile art. 89 alin.(1) din Codul de procedură fiscală, modificările intervenite în datele declarate inițial de persoanele fizice, juridice sau de alte entități care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerțului se fac potrivit dispozițiilor legii speciale. Ca urmare, această categorie de contribuabili are obligația să declare actualizarea codului CAEN al obiectului de activitate numai la registrul comerțului.

Informațiile privind înregistrarea/mențiunile ulterioare înregistrării efectuate în registrul comerțului sunt transmise Agenției Naționale de Administrare Fiscală, pe bază de protocol, de către Oficiul Național al Registrului Comerțului.

2. Contribuabilii care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării în registrul comerțului, declară, la organul fiscal competent, actualizarea codului CAEN al obiectului de activitate potrivit CAEN Rev. 3, după modificarea acestui cod în documentele care autorizează desfășurarea activității.

Declarația de mențiuni se depune, potrivit art. 88 alin.(1) din Codul de procedură fiscală, în termen de 15 zile de la data modificării acestui cod în documentele care autorizează desfășurarea activității.

În cazul contribuabililor care nu au înscris codul CAEN al obiectului de activitate în documentele care autorizează activitatea, codul CAEN actualizat va fi declarat cu ocazia depunerii unei declarații de mențiuni la organul fiscal competent.

înapoi la cuprins ⇑


Alte noutăți legislative

Hotărârea 10/2025 privind stabilirea contingentului de lucrători străini nou-admiși pe piața forței de muncă în anul 2025 (MO 37/2025)

Hotărârea stabileşte pentru anul 2025 un contingent de 100.000 de lucrători străini nou-admişi pe piaţa forţei de muncă din România.

înapoi la cuprins ⇑


Hotărârea 2/2025 privind stabilirea zilelor lucrătoare pentru care se acordă zile libere, zile care precedă şi/sau care succedă zilelor de sărbătoare legală în care nu se lucrează, pentru anul 2025 (MO 19/2025)

Hotărârea stabilește ziua de 2 mai 2025 ca zi liberă pentru personalul din sistemul bugetar.

Pentru recuperarea zilei de muncă stabilite ca zi liberă, instituţiile şi autorităţile publice îşi vor prelungi corespunzător timpul de lucru până la data de 31 mai 2025, potrivit planificărilor stabilite prin acte administrative emise la nivelul fiecărei autorităţi şi instituţii publice. Pentru munca prestată pentru recuperarea zilei de 2 mai 2025 nu se acordă timp liber corespunzător.

Prevederile nu se aplică personalului încadrat în locurile de muncă în care activitatea nu poate fi întreruptă datorită caracterului procesului de producție sau specificului activității. De asemenea, prevederile nu se aplică magistraților şi celorlalte categorii de personal din cadrul instanțelor judecătorești implicate în soluționarea proceselor cu termene de judecată în ziua de 2 mai 2025.

înapoi la cuprins ⇑


Legea 2/2025 privind ratificarea Protocolului, semnat la Bucureşti la 4 iulie 2024, de modificare a Acordului dintre Guvernul României şi Guvernul Maltei pentru evitarea dublei impuneri şi prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit, semnat la Bucureşti la 30 noiembrie 1995 (MO 17/2025)

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 7045/2024 privind modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui ANAF 1.940/2023 pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura insolvenţei (MO 10/2025)

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 85/2025 pentru modificarea şi completarea unor ordine ale ministrului finanţelor în domeniul contabilităţii instituţiilor publice (MO 49/2025)

înapoi la cuprins ⇑


Cursurile valutare de închidere ale lunii ianuarie 2025

Cursurile valutare comunicate de BNR care sunt folosite la închiderea lunii ianuarie 2025 pentru evaluarea elementelor monetare de activ și de pasiv exprimate în valută (disponibilități bănești, creanțe, datorii), cât și pentru evaluarea creanțelor și datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute sunt:

1 EUR = 4,9767 RON; 1 USD =  4,7959 RON; 1 CHF = 5,2638 RON; 1 GBP = 5,9541 RON

Preluare cursuri BNR 2025

Vă reamintim că în secțiunea “Resurse” a site-ului nostru găsiți un utilitar Excel prin care cursurile valutare sunt preluate automat de pe site-ul BNR si sunt alocate pe fiecare zi de valabilitate, conform regulilor contabile. Astfel, cursul valutar comunicat de BNR in ziua N va fi afișat pe datele de valabilitate N+1…N+2….pana la următoarea ședință valutară.
Cursul de închidere de lună este cursul valutar comunicat în ultima ședință valutară a lunii respective.

înapoi la cuprins ⇑


Indicatori sociali 2025

Impozite și contribuții 2025

pentru activități dependente

Angajator și beneficiar

(pentru activități considerate dependente)

(cota %)

Angajat și prestator de activități

dependente

(cota %)

Contribuția pentru asigurări sociale (pensie)

- Nu se datorează pentru condiții normale de muncă

- 4% pentru condiții deosebite de muncă

- 8 % pentru condiții speciale de muncă

25%

Contribuția la fondul de asigurări sociale de sănătate (calculată la venitul brut)

Nu se datorează

10%

Impozitul pe venit

10% 

Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)

2,25% 

Fondul pentru neangajarea de persoane cu handicap (pentru angajatorii care au peste 50 salariați)

4 x salarii minime pe economie

la fiecare 100 de salariați

Valoarea unui tichet de masă impozabil în sensul impozitului pe venit

max. 40,04 lei

Salariul minim pe economie (brut)

-> 4.050 lei (începând cu 1 ianuarie 2025)

-> 4.582 lei pentru angajații din domeniul construcțiilor 

-> 4.050 lei pentru angajații din sectorul agricol şi industria alimentară (începând cu veniturile lunii ianuarie 2025)

Diurnă (în țară)

Pentru angajații instituțiilor publice

Pentru angajații din sectorul privat

23 lei

57,5 lei

Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, au fost eliminate facilitățile fiscale acordate angajaților ce lucrează în sectorul IT, construcții, agricultură și industria alimentară.

înapoi la cuprins ⇑

Nowium Back Cover