Newsletter nr. 9 – septembrie 2024

Newsletter 9 2024 RO

Accesează varianta tip revistă a acestui Newsletter în format pdf: Română sau în Engleză 

Cuprins

  1. Amnistia fiscală pentru obligații principale și accesorii și sistemul de bonificare a contribuabililor bun-platnici (OUG 107/112/2024 Ordinul 5521/2024)
  2. Măsuri pentru informarea contribuabililor despre sistemul de amnistie fiscală (OUG 116/2024)
  3. Aprobarea formularului „Notificare de conformare RO e-TVA” (Ordinul 6234/2024)
  4. Deducerile suplimentare pentru activitățile de cercetare-dezvoltare sunt disponibile și pentru cei ce datorează impozitul minim pe cifra de afaceri (OUG 115/2024)
  5. Procedura privind comunicarea de către organul fiscal a datelor de identificare a contribuabililor şi a sumelor redirecționate din impozitul datorat către entitățile beneficiare (Ordinul 6228/2024)
  6. Alte noutăți legislative
  7. Cursurile valutare de închidere ale lunii septembrie 2024
  8. Indicatori sociali

Amnistia fiscală pentru obligații principale și accesorii și sistemul de bonificare a contribuabililor bun-platnici

Cadrul legal

Ordonanță de urgență 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanțelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (MO 905/2024) – actul principal care reglementează amnistia fiscală și sistemul de bonificare

Ordonanță de urgență 112/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative (MO 959/2024) – actul prin care s-au completat prevederile OUG 107/2024

Ordinul 5521/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare (MO 944/2024)

În sumar cele trei acte menționate au introdus următoarele prevederi:

  • amnistia fiscală a dobânzilor, penalităților și tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024, dacă debitorii achită datoriile principale și depun o cerere de anulare până la data de 25 noiembrie 2024 – se aplică de toate categoriile de debitori, inclusiv persoane fizice;
  • anularea unui procentaj de 50% sau 25% din obligațiile bugetare principale și a obligațiilor accesorii aferente obligațiilor fiscale principale restante la data de 31 august 2024 pentru debitorii persoane fizice;
  • introducerea unui sistem de bonificare a contribuabililor bun-platnici cu 3% din impozitul pe profit anual și/sau din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor pentru anul fiscal 2024.

Puteți citi mai multe despre amnistie și noul sistem de bonificare a contribuabililor bun-platnici aici:

Amnistia fiscală și sistemul de bonificare a contribuabililor bun-platnici – 2024

înapoi la cuprins ⇑


Ordonanță de urgență 116/2024 privind unele măsuri pentru sistemul de informare, comunicare şi încasare a obligațiilor bugetare care fac obiectul măsurilor de anulare a unor obligații bugetare prevăzute de OUG 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanțelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (MO 971/2024)

Sumar

Ordonanța reglementează măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de informare, comunicare și încasare a obligațiilor bugetare, în contextul anulării unor obligații bugetare conform OUG 107/2024. Aceasta se aplică pentru a asigura sustenabilitatea fiscală a României, având în vedere declanșarea procedurii de deficit excesiv și creșterea creanțelor bugetare neîncasate.

Detalii

Principalele aspecte introduse de OUG 116/2024:

Măsurile urmăresc informarea contribuabililor despre facilitățile fiscale disponibile,  îmbunătățirea colectării creanțelor și asigurarea transparenței procesului.

Poșta Română va presta servicii de comunicare a documentelor necesare pentru accesarea facilităților fiscale, inclusiv scrisori de informare și notificări. Aceste servicii vor fi realizate pe bază de convenție cu ANAF.

Contribuabilii pot achita obligațiile bugetare direct la Poșta Română. Sumele încasate vor fi direcționate către conturile de trezorerie pentru a stinge datoriile fiscale.

Contribuabilii pot beneficia de anularea obligațiilor până la 25 noiembrie 2024, iar ministerul de finanțe va asigura fonduri necesare pentru implementarea acestor măsuri.

Prevederile se aplică și autorităților locale pentru obligațiile bugetare gestionate de acestea.

Ordonanța include și modificări ale unor acte normative anterioare, precum cele referitoare la ajutoarele de stat și gestionarea patrimoniului instituțiilor publice.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 6234/2024 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului „Notificare de conformare RO e-TVA”, precum și a procedurii de transmitere a notificării (MO 887/2024)

Sumar

Ordinul aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare de conformare RO e-TVA” și procedura privind modalitatea de transmitere a notificării.

Detalii

Când și cui se transmite Notificarea de conformare RO e-TVA?

Notificarea de conformare RO e-TVA este transmisă contribuabililor/plătitorilor înregistrați în scopuri de TVA, atunci când se constată diferențe semnificative între decontul de TVA (D300) depus de contribuabili și valorile precompletate în decontul RO e-TVA.

Care este conținutul Notificării de conformare RO e-TVA?

Notificarea conține informații privind diferențele semnificative între valorile completate de către persoana impozabilă în propriul decont de TVA (formularul 300) şi valorile precompletate de ANAF în decontul RO e-TVA.

Care este termenul de transmitere a Notificării de conformare RO e-TVA?

Notificarea de conformare RO e-TVA se transmite  până pe data de 5 inclusiv a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA (D300), prin mijloace electronice.

Care este termenul de răspuns la Notificarea de conformare RO e-TVA?

Termenul de răspuns este de 20 de zile de la data primirii notificării, iar acest termen se aplică de la 1 ianuarie 2025. Răspunsul se transmite prin mijloace electronice (SPV) și va conține rezultatul verificărilor realizate asupra diferenţelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA.

În cazul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, prevederile de mai sus se aplică începând cu 1 august 2025.

Notificarea de conformare RO e-TVA nu constituie act administrativ fiscal în sensul art. 46 Codul de procedură fiscală.

înapoi la cuprins ⇑

Tax Group 11 octombrie 2024


Ordonanță de urgență 115/2024 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal (MO 970/2024)

Sumar

Ordonanța aduce completări Codului fiscal cu privire la posibilitatea contribuabililor care datorează impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) de a beneficia de deducerea suplimentară pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, deducere ce putea fi aplicată în cazul impozitului pe profit.

Detalii

Contribuabilii care aplică la calculul rezultatului fiscal deducerea suplimentară pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, scad din impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) valoarea obținută prin aplicarea cotei de 16% asupra cuantumului reprezentând deducerea suplimentară de 50% din cheltuielile eligibile pentru activitățile de cercetare-dezvoltare. Scăderea acestei valori se efectuează în limita impozitului minim pe cifra de afaceri datorat.

Prevederile se aplică şi pentru determinarea impozitului minim pe cifra de afaceri aferent anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 6228/2024 pentru aprobarea Procedurii privind comunicarea de către organul fiscal a datelor de identificare a contribuabililor şi a sumelor redirecționate din impozitul datorat către entitățile beneficiare, în baza acordului contribuabilului, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare (MO 940/2024)

Sumar

Ordinul aprobă Procedura privind comunicarea de către organul fiscal a datelor de identificare a contribuabililor şi a sumelor redirecționate din impozitul datorat către entitățile beneficiare, în baza acordului contribuabilului.

Detalii

Ordinul aprobă următoarele formulare necesare aplicării procedurii:

  • Acord privind comunicarea către entitățile beneficiare a datelor de identificare şi a sumelor redirecționate din impozitul pe profit/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor/impozitul pe veniturile persoanelor fizice;
  • Notificare privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor şi a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor/impozitul pe veniturile persoanelor fizice;
  • Notificare privind neconcordanțele identificate între datele din acord şi cele din evidenţa fiscală.

Contribuabilii care au dispus redirecționarea unor sume din impozitul pe profit/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor/impozitul pe venitul persoanelor fizice transmit organului fiscal central competent acordul privind comunicarea către entitățile beneficiare a datelor de identificare şi a sumelor redirecționate.

Procedura reglementează transmiterea acordului contribuabililor și comunicarea datelor de către organul fiscal central către entitățile beneficiare. Aceasta este aplicată de compartimentul de gestiune a registrului contribuabililor și declarațiilor fiscale.

Contribuabilii transmit acordul privind redirecționarea sumelor din impozitul datorat, prin mijloace electronice sau fizic, în funcție de tipul de contribuabil. Organul fiscal organizează evidența acordurilor și verifică concordanța cu datele fiscale.

Organul fiscal comunică entităţilor beneficiare informaţiile privind datele de identificare a contribuabililor şi cuantumul sumelor redirecţionate, lunar, până la data de 10 a fiecărei luni.

înapoi la cuprins ⇑


Alte noutăți legislative


Legea 244/2024 pentru modificarea alin. (1) al art. 100 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi stabilirea unor măsuri fiscale (MO 899/2024)

Legea modifică plafonul lunar neimpozabil al veniturilor din pensii de la 2.000 lei la 3.000 lei.

Prevederile intră în vigoare la data de 1 octombrie 2024 şi se aplică începând cu veniturile din pensii aferente lunii octombrie 2024.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 4233/2024 pentru punerea în aplicare a Deciziei (UE) 2024/775 a Comisiei din 4 martie 2024 privind scutirea de taxe la import şi scutirea de TVA la import, acordate pentru bunuri destinate distribuirii sau punerii la dispoziţie cu titlu gratuit persoanelor care fug de agresiunea militară a Rusiei împotriva Ucrainei şi persoanelor aflate în dificultate în Ucraina (MO 907/2024)

Ordinul 4233/2024 reglementează implementarea Deciziei (UE) 2024/775, care oferă scutiri de taxe vamale și TVA la importul de bunuri destinate distribuirii gratuite persoanelor afectate de agresiunea militară a Rusiei împotriva Ucrainei. Scutirea este valabilă pentru perioada 1 ianuarie 2024 – 31 decembrie 2024 și este aplicabilă organizațiilor caritabile sau filantropice autorizate de Autoritatea Vamală Română.

Ordinul stabilește procedura de obținere a autorizațiilor pentru scutiri, inclusiv depunerea cererilor de către organizațiile eligibile și analiza acestora de către o comisie desemnată. Organizațiile trebuie să îndeplinească anumite condiții, cum ar fi absența datoriilor fiscale.

De asemenea, ordinul reglementează controlul ulterior al importurilor și sancțiunile în caz de nerespectare a condițiilor de scutire. Organizațiile care au efectuat importuri anterior intrării în vigoare a acestui ordin și se încadrau în prevederile deciziei pot solicita rambursarea taxelor și TVA.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 5339/2024 5339/2025 privind stabilirea valorii sumei lunare indexate care se acordă sub formă de tichete de creşă pentru semestrul II al anului 2024 (MO 975/2024)

Ordinul actualizează valoarea tichetelor de creșă.

Începând cu luna octombrie 2024, valoarea sumei lunare care se acordă sub formă de tichete de creșă este de 660 lei (anterior 640 lei).

Noul plafon se aplică până la 31 martie 2025.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 3219/2024 4680/3219 privind stabilirea valorii sumei indexate care se acordă sub formă de tichete culturale pentru semestrul II al anului 2024 (MO 974/2024)

Ordinul actualizează valoarea sumei care se acordă lunar, respectiv ocazional, sub formă de tichete culturale la maximum 220 lei/lună, respectiv de maximum 440 de lei/eveniment. Noua valoare se aplică în perioada octombrie 2024 – martie 2025.

Anterior valoarea tichetelor culturale era de maximum 210 de lei/lună, respectiv de maximum 430 de lei/eveniment.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 2024/2024 4679/2024 pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul II al anului 2024 (MO 956/2024)

Ordinul ajustează valoarea maximă ce poate fi acordată sub forma tichetelor de masă la valoarea de 40,04 lei (anterior 40 lei). Noul plafon se aplică începând cu octombrie 2024 și este valabil până la finalul lunii martie 2025.

înapoi la cuprins ⇑


Ordonanță de urgență 110/2024 privind completarea Legii nr. 244/2024 pentru modificarea alin. (1) al art. 100 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi stabilirea unor măsuri fiscale (MO 922/2024)

Începând cu veniturile din pensii aferente lunii octombrie 2024, acordate în baza Legii nr. 223/2015 privind pensiile militare de stat, plafonul de venit neimpozabil lunar este de 3.000 lei.

înapoi la cuprins ⇑


Ordinul 1874/2024 privind completarea Clasificării ocupaţiilor din România – nivel de ocupaţie (şase caractere), aprobată prin Ordinul ministrului muncii, familiei şi protecției sociale şi al președintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 (MO 892/2024)

Ordinul completează Clasificarea ocupaţiilor din România cu o nouă poziție: profesor itinerant şi de sprijin (cod COR 235926).

înapoi la cuprins ⇑


Cursurile valutare de închidere ale lunii septembrie 2024

Cursurile valutare comunicate de BNR care sunt folosite la închiderea lunii septembrie 2024 pentru evaluarea elementelor monetare de activ și de pasiv exprimate în valută (disponibilități bănești, creanțe, datorii), cât și pentru evaluarea creanțelor și datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute sunt:

1 EUR = 4,9756 RON; 1 USD =  4,4451 RON; 1 CHF = 5,2677 RON; 1 GBP = 5,9563 RON

înapoi la cuprins ⇑


Indicatori sociali 2024

Impozite și contribuții 2024

pentru activități dependente

Angajator și beneficiar

(pentru activități considerate dependente)

(cota %)

Angajat și prestator de activități

dependente

(cota %)

Contribuția pentru asigurări sociale (pensie)

- Nu se datorează pentru condiții normale de muncă

- 4% pentru condiții deosebite de muncă


- 8 % pentru condiții speciale de muncă

25% (*)

Contribuția la fondul de asigurări sociale de sănătate (calculată la venitul brut)

Nu se datorează

10% (*)

Impozitul pe venit

10% (*)

Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)

2,25% (*)

Fondul pentru neangajarea de persoane cu handicap (pentru angajatorii care au peste 50 salariați)

4 x salarii minime pe economie

la fiecare 100 de salariați

Valoarea unui tichet de masă impozabil în sensul impozitului pe venit

max. 40,04 lei

Salariul minim pe economie (brut)

-> 3.700 lei (începând cu 1 iulie 2024)


-> 4.582 lei pentru angajații din domeniul construcțiilor (începând cu veniturile lunii noiembrie 2023)

-> 3.436 lei pentru angajații din sectorul agricol şi industria alimentară (începând cu veniturile lunii noiembrie 2023)

Diurnă (în țară)

Pentru angajații instituțiilor publice

Pentru angajații din sectorul privat

23 lei

57,5 lei

(*) Dacă angajatorii din domeniul construcțiilor, din agricultură sau din industria alimentară au o cifră de afaceri de minim 80% din activitățile definite de lege, se aplică facilitățile de mai jos pentru salariile brute cuprinse între 4.000 lei și 10.000 lei:

- pentru veniturile de până la 10.000 lei, cota de CAS implicită este redusă la 21,25% (20,25% începând cu 01.01.2024), iar pentru ceea ce depășește plafonul de 10.000 lei se aplica cota de 25%

- prin optiune, salariatul poate alege să contribuie și la pilonul II de pensii, adică i se va reține cota standard de 25% asupra întregului venit.

înapoi la cuprins ⇑

Nowium Back Cover